آخر تحديث في 09.02.2024
يتوجب على بعض فئات الأشخاص الذين يحصلون على دخل في بلغاريا، بصرف النظر عن جنسيتهم، تقديم تقرير ضريبي ودفع ضرائب، وذلك حتى الثلاثين من نيسان/أبريل كل عام. فحتى الثلاثين من أبريل 2024 مثلا يجب تقديم تقرير عن الدخل الذي حصل عليه الشخص خلال عام 2023.
يعتمد واجب تقديم تقرير ضريبي على مكان العمل ونوع العقد الذي يعمل به الشخص – عقد عمل، عقد مدني، أو غيرهما. في هذه المقالة سنتطرق إلى بعض الحالات فقط التي يجب فيها تقديم تقرير ضريبي سنوي ودفع ضرائب. لا تتضمن المقالة معلومات عن الضرائب التي يدفعها الأشخاص الاعتباريون (الشركات)، والضرائب المتوجبة على الدخل الناتج من تأجير ممتلكات أو على الممتلكات مثل العقارات والسيارات وغيرها.
هام! ما إذا كنت ستقدم إعلاناً ضريبياً فقط للدخل المكتسب في بلغاريا أم أيضًا للدخل المكتسب في الخارج يعتمد على ما إذا كنت "مقيمًا" وفقًا للتشريعات البلغارية. يُعتبر أنك مقيم، بغض النظر عن جنسيتك، إذا:
- لديك عنوان دائم في بلغاريا، أو
- كنت تقيم في بلغاريا لأكثر من 183 يومًا في أي فترة من 12 شهرًا (لا يُعتبر فترة الإقامة في بلغاريا لغرض الدراسة أو العلاج الطبي إقامة في بلغاريا)، أو
- تم إرسالك إلى الخارج من قبل الدولة البلغارية، أو سلطاتها و/أو منظماتها، أو مؤسسات بلغارية وأفراد عائلتك، أو
- مركز مصالحك الحيوية موجود في بلغاريا. لتحديد ذلك، يُأخذ في الاعتبار ما إذا كان لديك عائلة أو ممتلكات أو وظيفة أو عمل في بلغاريا.
يجب عليك أن تلاحظ أنه حتى لو كان لديك عنوان دائم في بلغاريا ولكن مركز مصالحك الحيوية لا يقع في البلاد، فإنك لا تُعتبر مقيمًا. أيضًا، عندما يحتوي معاهدة ضريبية أو اتفاق دولي آخر بين بلغاريا ودولة أخرى على تعريف مختلف لـ "المقيم"، يُطبق التعريف في المعاهدة الضريبية أو الاتفاق المناسب.
إذا وقعت ضمن تعريف المقيم الضريبي، فعليك أن تقدم إعلاناً ضريبياً للدخل المكتسب كل في بلغاريا وفي الخارج وتدفع الضرائب عليه. إذا كنت تتأهل كـ "شخص أجنبي"، فإنك في بلغاريا تقدم إعلاناً ضريبياً فقط للدخل المكتسب من مصدر في بلغاريا.
نحن ننصح الأشخاص الذين يحملون حماية مؤقتة في بلغاريا بالحصول على معلومات من السلطات الضريبية المختصة في أوكرانيا بشأن ما إذا كانوا مقيمين ضريبيين في أوكرانيا وما هو وضعهم الضريبي هناك.
إذا كنت تعمل بعقد عمل فقط
إذا كنت تحصل على دخل من عقد عمل فقط ولا تنوي الاستفادة من امتيازات ضريبية (أنظر أدناه لمزيد من المعلومات) لا يتوجب عليك تقديم تقرير ضريبي سنوي. إذ يقوم صاحب العمل بخصم ضريبة الدخل من راتبك كل شهر.
إذا كنت تعمل بعقد مدني بالإضافة إلى عقد العمل، أو بعقد مدني فقط
في هذه الحالة يقتضي القانون تقديم تقرير ضريبي حتى الثلاثين من أبريل/نيسان من كل عام.
إذا كنت شخصا يمارس إحدى المهن الحرة
المهن الحرة على سبيل المثال، المحاسبون، والمستشارون، والمحامون، والكتبة العدليين، والمهنيون الطبيون، والمترجمون، والمهندسون المعماريون، والعاملون الثقافيون والتربويون والفنانون والعلماء، ووكلاء التأمين، إلخ.
كعامل حر، أنت مستقل في العمل وبالتالي، أنت مسؤول شخصياً عن تقديم ودفع اشتراكات التأمين الاجتماعي والضرائب الخاصة بك. بالنسبة للضرائب، لديك الالتزامات القانونية التالية:
- تقديم إعلان ضريبي كل 3 أشهر يسمى "الإعلان بموجب المادة 55 من قانون الدخل والضرائب على الأشخاص الإعتياديين" وإجراء دفعات ضريبية مسبقة. المواعيد النهائية لذلك هي بحلول 30 أبريل، 31 يوليو، و 31 أكتوبر كل عام. بالنسبة لآخر 3 أشهر من السنة، يتم إعداد إعلان الدخل لأغراض الضرائب مع الإعلان الضريبي السنوي.
ستجد استمارة التقرير بمتابعة هذا الرابط.
يمكن تقديم الإعلان بموجب المادة 55 عبر الإنترنت فقط باستخدام رمز التعريف الشخصي (PIC) أو التوقيع الإلكتروني المؤهل (QES).
لمزيد من المعلومات حول كيفية الحصول على PIC أو QES اذهب هنا:
كيف تحصل على رمز تعريف شخصي (PIC)
كيف يمكنني الحصول على توقيع إلكتروني؟
- تقديم إعلان ضريبي سنوي ودفع الضرائب الخاصة بك من 10 يناير إلى 30 أبريل كل عام، بعد السنة التي تلقيت فيها دخلك (على سبيل المثال، لعام 2023، ستقدم إعلانك حتى 30 أبريل 2024). يُطلق على هذا الإعلان اسم "الإعلان بموجب المادة 50 من قانون ضرائب الدخل على الأشخاص الإعتياديين". راجع المزيد من المعلومات في القسم "كيف وأين يمكنني تقديم إعلان ضريبي سنوي؟" أدناه.
عند تقديم التقرير الضريبي السنوي يتم تعديل مبلغ التأمينات والضرائب المتوجبة عليك نظرا لمجمل الدخل السنوي الذي حصلت عليه. مما يعني أنه يتم الأخذ بعين الاعتبار لكل التغيرات في الدخل خلال السنة وتتم إعادة حساب مبلغ الضريبة. بهذه الطريقة يضمن القانون أنك تدفع ضريبة الدخل على أساس دخلك الواقعي.
ويذكر أن القانون يعترف لأصحاب المهن الحرة بنفقات خاصة بممارسة المهنة ويتم خصم مبلغ النفقات المعترف بها من الدخل قبل تحديد مبلغ ضريبة الدخل. وتبلغ هذه النفقات في معظم الحالات 25% من الدخل. أما بالنسبة للمهن الحرة في مجال الصحافة، والبحث العلمي، والفنون، والتعليم، والمحاماة، فتبلغ نسبة النفقات 40% من الدخل.
كم من الضرائب يجب عليّ دفعها؟
في بلغاريا، نسبة الضريبة تتراوح عمومًا بنسبة 10٪ من قاعدة الضريبة عن الدخل الذي كسبته في السنة السابقة. قاعدة الضريبة هي المبلغ الذي يتعين عليك دفع الضريبة عليه. يتكون من خلال خصم المصاريف التي تُعترف بها قانونيًا من دخلك الإجمالي. يجب عليك بعد ذلك خصم المساهمات الاجتماعية التي دفعتها من المبلغ الذي تلقيته. هذا يعطيك قاعدة الضريبة، التي يمكنك من خلالها حساب كم تبلغ 10٪ وهذه ستكون الضريبة التي عليك دفعها.
الضريبة = [(الدخل الإجمالي - المصاريف المعترف بها قانونيًا) - المساهمات الاجتماعية المدفوعة]
الضرائب التي تحتاج إلى دفعها = القاعدة الضريبة × 10٪
كيف وأين يتم تقديم إعلان الضريبة السنوي؟
يمكن تقديم إعلانات الضرائب بالطرق التالية:
- إلكترونيًا (عبر الإنترنت) باستخدام توقيع إلكتروني (QES) أو رمز تعريف شخصي (PIC) عبر بوابة خدمات الإيرادات الوطنية الإلكترونية.
لمزيد من المعلومات حول كيفية الحصول على PIC أو QES اذهب هنا:
كيف تحصل على رمز تعريف شخصي (PIC)
كيف يمكنني الحصول على توقيع إلكتروني؟
إذا كنت عاملاً حرًا، يجب عليك تقديم إعلان الضريبة الخاص بك عبر الإنترنت.
ميزة تقديم إعلانك عبر الإنترنت هي أنه بين 1 مارس و 30 أبريل، سيتم توفير إعلان ضريبي مملوء مسبقًا لدخلك في السنة السابقة في نظام الوكالة الوطنية للإيرادات (NRA)، ولن تحتاج إلى ملء النموذج بنفسك. كل ما عليك فعله هو التحقق مما إذا كانت التفاصيل المملوءة تلقائيًا صحيحة.
بحلول 28 فبراير من كل عام، يلزم أصحاب العمل تقديم إعلانات إلى الوكالة الوطنية للإيرادات (NRA) بالرواتب التي دفعوها، حيث تقوم الوكالة بأخذ المعلومات اللازمة لتحضير إعلان الضريبة المملوء مسبقًا منها.
- بشكل ورقي عبر مكاتب البريد البلغارية، حيث يجب عليك تحديد عنوان المكتب الإقليمي للوكالة الوطنية للإيرادات المسؤول عن إعلانك وفقًا للعنوان الذي أنت مسجل فيه.
- من خلال مكاتب الوكالة الوطنية للإيرادات المحلية وفقًا للعنوان الذي أنت مسجل فيه.
- من خلال مكاتب البريد المحددة. يمكن العثور على قائمة بمكاتب البريد التي يتم فيها قبول إعلانات الضرائب في عام 2024 على هذا الرابط.
إذا كنت تقدم إعلان الضريبة بشكل ورقي، يجب عليك تحميل وطباعة وإكمال جميع المرفقات والبيانات المطلوبة مسبقًا. يمكنك تنزيل النموذج من هنا.
جميع النماذج متاحة فقط ويجب تقديمها باللغة البلغارية.
في إعلان الضرائب السنوي الخاص بك، يجب عليك أيضًا الإعلان عن الدخل الإيجاري الذي تلقيته في السنة السابقة، إذا كان هناك أي دخل من هذا النوع.
لا توجد رسوم تُدفع عند تقديم التقرير الضريبي السنوي.
التخفيضات
إذا قدمت التقرير الضريبي السنوي ودفعت الضريبة لغاية الأول والثلاثين من آذار/مارس (31.03)، فسوف تحصل على تخفيض يساوي 5% من مبلغ الضريبة.
تخفيضات الضرائب
هناك حالات يمكن فيها الاستفادة من تخفيض ضريبي ودفع أقل ضريبة. على سبيل المثال، إذا قمت بعمل تبرعات خلال العام، أو إذا كان لديك أطفال دون سن الثامنة عشرة، أو للعائلات الشابة التي تدفع قرض الرهن العقاري، إلخ. في هذا المقال، سنركز فقط على تخفيضات الضرائب المتعلقة بوجود أطفال دون سن الثامنة عشرة.
الأطفال
للتأهل لهذا التخفيض الضريبي يجب أن تكون:
- مقيم ضريبي (انظر للتعريف في أعلى المقالة)
- أفراد أجانب مقيمين لأغراض الضرائب في دولة عضو في الاتحاد الأوروبي أو في دولة أخرى تكون طرفًا في اتفاقية المنطقة الاقتصادية الأوروبية.
للاستفادة من الامتياز الضريبي الخاص بالأطفال دون الثامنة عشرة من العمر عليك أن ترفق بالتقرير الضريبي السنوي أحد التصريحين التاليين:
- تصريح للاستفادة من الامتياز الضريبي الخاص بالأطفال. ستجد الاستمارة هنا.
- تصريح للاستفادة من الامتياز الضريبي الخاص بالأطفال ذوي الإعاقة. ستجد الاستمارة هنا.
التخفيض الضريبي متاح بحد أقصى يعادل مبلغ الضرائب المستحقة. يمكن طلب هذا التخفيض فقط من قبل أحد الوالدين للسنة الضريبية المعنية، وليس من قبل كل من الوالدين في نفس الوقت. فقط في حال كان مبلغ التخفيض الضريبي أعلى من مجموع الضرائب الفعلية التي تحتاج إلى دفعها، يمكن للوالدين الآخرين المطالبة بالفارق من خلال تقديم إعلان ضريبي سنوي.
الطفل الذي ستطلب له الإعفاء الضريبي يجب أن يكون بحلول 31 ديسمبر من السنة الضريبية:
- مقيمًا محليًا في دولة عضو في الاتحاد الأوروبي أو في دولة في منطقة الاقتصاد الأوروبية.
- أن يكون دون الثامنة عشرة من عمره.
- ألا يقيم في مؤسسة للخدمة الاجتماعية أو الاجتماعية-الطبية على نفقة الدولة.
- إذا كان الطفل مصابا بنوع من الإعاقة فلا بد من توفر قرار ساري المفعول صادر من لجنة الأطباء المختصة المحلية. ويمكن الاستفادة من الامتياز أيضا في السنة التي تم فيها صدور القرار والسنة التي تنتهي فيها صلاحيته.
وحتى يحق لشخص أن يقدم تصريحا للاستفادة من الامتياز الخاص بالأطفال، يجب عليه في 31 ديسمبر للسنة التي يدفع ضريبة دخل عنها، أن يستوفي الشروط التالية:
- أن يكون مقيما في إحدى الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية، أو مسجلا كتاجر أو كشخص يدفع ضرائبه في إحدى هذه الدول؛
- ألا يكون محروما من حقوق الوالد، ألا يسكن الطفل خارج الأسرة بحكم أمر قضائي، وألا يكون الطفل تحت حضانة أو وصاية شخص آخر؛
- الا يكون هو الوالد الذي لم يمنح ممارسة حقوق الوالد في حالة طلاق؛
- أن يكون ولي أمر أو وصي الطفل ... الخ.
عليك أن ترفق بالتقرير الضريبي السنوي نسخا لوثائق رسمية تثبت استيفاء الشروط الآنفة الذكر، بالإضافة إلى ترجمة إلى اللغة البلغارية قام بها مترجم محلَّف.
معلومات إضافية
هذه المقالة لا تغطّي الموضوع بالكامل. إذا كنت تحتاج إلى مساعدة فيمكنك التوجه إلى محاسب.
كما يمكنك الحصول على مزيد من المعلومات عن الشروط الخاصة بالضرائب والتأمينات من موقع وكالة الإيرادات الوطنية www.nap.bg أو بالاتصال بأحد الأرقام الهاتفية التالية: 0298596801 أو 070018700 (بسعر يتماشى مع تعريفات مزود الخدمه الذي تستخدمه).
أما مواطنو أوكرانيا فيمكنهم الحصول على مزيد من المعلومات من المقالة التالية
ضرائب المواطنين الأوكرانيين في أوكرانيا
- Log in to post comments